Relazione al Disegno di legge regionale n. 406.

Il rendiconto generale e' il documento finanziario contabile attraverso il quale vengono dimostrati i risultati finali della gestione del bilancio
Esso rappresenta il confronto tra la previsione ed i risultati definitivi conseguiti, sia in termini finanziari che in termini patrimoniali, a seguito dell'azione amministrativa.
La relazione e' cosi' articolata:
Risultato finanziario alla chiusura dell'esercizio finanziario 1997:
Situazione finale del bilancio;
le entrate di competenza;
le spese di competenza.
L'analisi della gestione:
entrate;
accertamenti;
residui attivi;
impegni;
residui passivi;
la perenzione amministrativa.
IL risultato finanziario alla chiusura dell'esercizio finanziario 1997.
Il risultato di Amministrazione e' il dato finanziario piu' importante e significativo alla chiusura di un esercizio finanziario.
Esso tiene conto del risultato della gestione di competenza e della gestione dei residui degli anni precedenti.
Gli elementi che contribuiscono alla sua formazione sono il fondo di cassa al 31 dicembre 1997 di L. 24 miliardi, il complesso delle riscossioni effettuate per L. 17.459 miliardi dedotto il totale dei pagamenti eseguiti per L. 17.478 miliardi, unitamente all'insieme degli accertamenti di entrata non ancora riscossi (residui attivi) per L. 5.653 miliardi e degli impegni assunti non ancora estinti (residui passivi) per L. 4.149 miliardi.
Risultato finanziario dell'esercizio 1997 (1)
Determinazione del fondo di cassa
fondo di cassa iniziale L. 44.063.983.171
totale delle riscossioni L. 17.459.292.756.603
totale dei pagamenti L. 17.478.647.958.466
fondo di cassa a chiusura esercizio L. 24.708.781.308
Ammontare dei residui attivi
da esercizi precedenti L. 1.646.248.605.517
di nuova formazione L. 4.006.754.599.192
totale dei residui attivi L. 5.653.003.204.709
Ammontare dei residui passivi da esercizi precedenti L. 1.589.481.537.341
di nuova formazione L. 2.559.598.314.263
totale dei residui passivi L. 4.149.079.851.604
Risultato finanziario 1997 (avanzo) l. 1.528.632.134.413
Risultato finanziario dell'esercizio 1997 (2)
Entrata
competenza: previsione L. 23.656.812.176.853
accertamenti L. 17.869.632.367.151 L. 5.787.179.809.702
residui attivi: iniziali L. 5.389.539.294.714
finali L. 5.242.663.594.161 L. 146.875.700.553
L.5.934.055.510.255
Uscita
competenza: previsione L. 23.656.812.176.853
accertamenti L. 18.307.293.435.838 L. 5.349.518.741.015
residui passivi: iniziali L. 4.056.236.010.057
Finali L. 3.320.434.374.232 L. 735.801.635.825
L. 6.085.320.376.840
differenza L. 151.264.866.585
avanzo inizio 1997 L. 1.377.367.267.828
Risultato finanziario 1997 (avanzo) L. 1.528.632.134.413
La situazione finale del bilancio
Mutui contratti nell'esercizio 1997

ISTITUTO
MUTUANTE
IMPORTO MUTUO
PROVVEDIMENTO G.R.
ESTREMI ATTO
Cassa DD.PP. 10.497.000.000 legge n. 67/88 art. 20 con oneri a carico dello Stato 61/16057 del 20.1.97 pos.n.429599200
Cassa DD.PP. 202.842.000.000 legge n. 67/88 art. 20 - oneri a carico dello Stato - 62/16058 del 20.1.97 pos. n. 430040200
Cassa DD.PP. 60.801.910.029 legge n.135/90 lotta AIDS - oneri a carico dello Stato 102/17348 del 10.3.97 pos. n. 430122500
Cassa DD.PP. 46.728.000.000 legge 67/88 art. 20 - oneri a carico dello Stato 73/19626 del 2.6.97 pos. n. 430606000
Banco di Napoli 20.105.000.000 legge 67/88 art.20 - quota 5% oneri a carico della Regione 65/21550 del 4.8.97 notaio Scarabosio rep. 109941
Rolobanca 1473 44.000.000.000 a pareggio del bilancio regionale 1996 con oneri a carico della Regione determina n.3/16669 del 10.10.97 notaio Scarabosio rep.109999
LE ENTRATE DI COMPETENZA
Le previsioni iniziali del bilancio 1997, approvato con legge regionale 20 gennaio 1997 n.12, pareggiavano nell'importo di L. 22.227.158 milioni in termini di competenza.
Per effetto delle variazioni intervenute nel corso dell'esercizio finanziario, le previsione si sono cosi' modificate:

LE SPESE DI COMPETENZA
Le previsioni finali degli stanziamenti relativi alla competenza vera e propria dell'esercizio, al netto delle contabilita' speciali, ammontano complessivamente a L. 12.631.582.176.653 contro L. 13.277.655.068.344 dell'esercizio precedente.

L'ANALISI DELLA GESTIONE
LE ENTRATE
Nelle pagine precedenti e' stato evidenziato lo scostamento tra le previsioni iniziali e quelle finali del bilancio.
In questa parte si mettera' in evidenza il grado di utilizzazione degli stessi stanziamenti e quindi per differenza con le somme accertate si conosceranno le economie.
Le economie sono l'indicatore finanziario che segnala il grado di utilizzazione delle somme previste in bilancio.
Mentre le economie di spesa su stanziamenti di competenza relative a fondi statali a destinazione vincolata dovranno essere reimpostate nel bilancio dell'anno successivo, quelle su fondi regionali andranno a formare, unitamente ad altre componenti, il risultato finanziario della gestione.

ACCERTAMENTI
A fronte di uno stanziamento di competenza ammontante a L. 22.279.444 milioni, sono stati accertati L. 17.869.632 milioni pari al 80,20%.

Le somme incassate in conto competenza sono state L. 13.862.877 milioni e restano ancora da riscuotere L. 4.006.754 milioni.
Nella tabella che segue, sono evidenziate le previsioni finali e l'andamento della gestione di competenza.

QUADRO DIMOSTRATIVO DELLE ENTRATE
titolo
stanz.to
accertato
perc.%
differenza
incassato
perc.%
residui + - titolo 1- entrate derivanti da tributi propri della Regione
8.548.680 8.631.210 100,97%
106.048
23.518
6.995.628 81,05%
1.635.582

titolo 2-entrate derivanti da contributi ed assegnazioni statali
1.392.315 1.238.572 88,96%

153.743
260.311
21,02%
978.260

titolo 3-entrate derivanti da rendite patrimoniali
352.807
352.640 99,95%
20.924
21.091
79.419
22,52%
273.221

titolo 4-entrate derivanti da alienazioni di beni patrimoniali
54.640
13.225
24,20%
1.176
42.591
10.692
80,85%
2.533
titolo 5-entrate derivanti da mutui,prestiti e operazioni creditizie
905.773
390.674
43,13% - 515.099 2.850 0,73% 387.824

titolo 6-entrate per contabilita' speciali
11.025.230
7.243.311
65,70%

3.781.919
6.513.977
89,93%
729.334

Tot.parziale
22.279.445
17.869.632
80,21%
128.148
4.537.961
13.862.877 77,58%
4.006.754

avanzo
1.377.367

TOTALE
23.656.812
17.869.632
128.148
4.537.961
13.862.877
4.006.754
L'analisi delle differenze tra la previsione e gli accertamenti consente le seguenti considerazioni sui vari titoli :
TITOLO I - Entrate tributarie. Il maggiore accertamento e' riferito principalmente all'addizionale di imposta sul consumo del gas per L. 30.442 milioni ed alla tassa regionale di circolazione per L. 36.903 milioni, mentre i minori accertamenti per complessive L. 22.914 milioni derivano da tasse sulla caccia, diritto allo studio e per l'abilitazione all'esercizio professionale.
TITOLO II - Entrate per quote di tributi statali. I minori accertamenti si riferiscono principalmente : Regolamento CEE 2081/93 obiettivo 2 - quota statale - per L. 8.993 milioni ; edilizia pubblica (legge 457/78) per L. 9.612 milioni ; minore quota per rate su mutuo, con oneri a carico dello Stato, per la maggiore spesa sanitaria, L. 6.397 milioni ; Regolamento CEE 2328/91 per L. 38.986 milioni in materia di agricoltura e per L. 89.000 milioni (legge 549/95) relative al fondo perequativo per minore gettito della accisa sulla benzina.
TITOLO III - Entrate extratributarie. I maggiori accertamenti si riferiscono principalmente : per L. 10.385 milioni da proventi per violazioni alle norme di tributi regionali ; per L. 5.766 milioni per recupero di fondi da altri enti e istituzioni, mentre i minori accertamenti sono costituiti per L. 2.015 per proventi diversi, L. 3.487 per rientro di fondi di rotazione, L. 8.000 milioni per attivita' socio-assistenziali e per L. 3.529 per rientri, recuperi e sanzioni che non si sono verificate.
TITOLO IV - Entrate derivanti da alienazioni di beni patrimoniali. Il minore accertamento deriva dalla non alienazione di beni immobili, mentre i maggiori accertamenti si riferiscono principalmente a rimborsi di crediti e recuperi di somme dovute per la predisposizione di aree industriali attrezzate.
TITOLO V - Entrate derivanti da mutui, prestiti o altre operazioni creditizie. I minori accertamenti derivano per L. 514.099 milioni per mutui a pareggio del bilancio 1996 e 1997 non stipulati e la non omissione di obbligazioni per L. 1.000 milioni.
TITOLO VI - Contabilita' speciali. Le variazioni sono relative a partite compensative che si traducono in corrispondenti movimenti della spesa.

RESIDUI ATTIVI
I residui attivi che all'inizio dell'esercizio finanziario 1997 ammontavano a L. 5.389.539.294.714 sono stati riaccertati alla chiusura dell'esercizio finanziario in L. 5.242.663.594.161 per un minore importo di L. 146.875.700.553.
Le somme riscosse sono state di L. 3.596.414.988.644 e quelle rimaste da riscuotere ammontano a L. 1.646.248.605.517.
Le somme da mantenere a residuo, formatesi sulla competenza 1997, ammontano a L. 4.006.754 milioni. Le piu' rilevanti riguardano :
TITOLO I
L. 12.368 ml. dalla tassa di circolazione ;
L. 25.000 ml. dalla addizionale all'imposta di consumo sul gas ;
L. 1.422.254 ml. quale quota di fondo comune destinata alla copertura del fondo sanitario interregionale ;
L. 175.958 ml. dai tributi speciali per i rifiuti solidi urbani e per la partecipazione regionale al gettito dell'accisa sulla benzina - legge 549/95
TITOLO II
I residui pari a L. 978.311 milioni sono relativi alla mancata erogazione di fondi. I piu' rilevanti sono :
legge 549/95 - L. 137.000 ml. quote perequative minor gettito sulla benzina ;
legge 752/86 - L. 8.548 ml. fondi finanziamento settore agricolo ;
legge 183/87 - L. 199.870 ml. fondi di rotazione e regolamenti comunitari,
legge 236/93 - L. 23.749 ml. fondi per finanziamenti di azioni formative aziendali;
legge 390/91 - L. 2.945 ml. prestiti d'onore e borse di studio ;
legge 578/96 - L. 4.587 ml. assistenza settore zootecnico e sviluppo rurale ;
legge 97/94 - L. 40.370 ml. fondi per la montagna;
legge 153/75 e 352/76 - L. 3.278 ml. contributi per l'agricoltura ;
reg.CEE 2081/93 OB 5B L. 3.911 ml. ;
reg.CEE 2081/93 OB 2 L. 201.696 ml. ;
reg.CEE interreg,2 L. 12.761 ml. ;
reg.CEE progetto Konver L. 1.105 ml. ;
legge 162/90 - L. 1.376 ml. lotta alla droga ;
L. 5.392 ml. contributi a favore delle associazioni provinciali degli agricoltori ;
L. 2.000 ml. - attivazione sistema qualita' D.L. 502/92 ;
legge 745/75 -L. 531 ml. c/capitale zooprofilattico ;
legge 34/96 - L. 632 ml. fondi legge quadro randaggismo ;
legge 341/95 - L. 12.500 ml. interventi rete idrografica del sottobacino padano ;
legge 203/95 - L. 3.005 ml. riqualificazione turistica ;
legge 457/78 25/82 94/82 - L. 75.421 ml. contributi per l'edilizia ;
legge 253/90 - L. 10.352 ml. riassetto e difesa del suolo ;
legge 497/92 - L. 52.545 ml. fondi per la protezione civile ;
legge 137/97 - L. 40.000 ml. per risanamento ambientale territorio di Casale e Trecate;
legge 641/96 - L. 12.500 ml. sistemazione idrogeologica del bacino del fiume Dora Riparia;
legge 185/92 - L. 21.655 ml. annualita' per prestiti e interventi urgenti nel settore agricolo;
TITOLO III
Si registrano residui per L. 273.221 milioni tra i quali :
L. 3.310 ml. per interessi attivi ;
L. 8.026 ml. per recupero oneri e spese ;
L. 59.112 ml. contributi CEE per la formazione professionale ;
L. 172.149 ml. per il finanziamento del reg. CEE n. 2081/93 OB2 e OB5 ;
L. 17.760 ml. reg. CEE programma comunitario interreg. 2 Italia -Francia e Italia -Svizzera;
L. 7.404 ml. reg. CEE programma LEADER e programma KONVER ;
L. 1.237 ml. reg. CEE programma interregionale Piemonte, Liguria e Valle d'Aosta.
TITOLO IV
I residui sono costituiti principalmente da accertamenti effettuati ma non incassati relativi a contributi per aree industriali attrezzate.
TITOLO V
I residui sono determinati da mutui stipulati e non ancora incassati.
TITOLO VI
I residui per complessive L. 729.333 ml. sono costituiti per L. 726.322 ml. quale giacenza di cassa in deposito presso la Tesoreria Centrale dello Stato.
GESTIONE DEI RESIDUI ATTIVI
titolo
inizio anno
fine anno
perc.%
variazioni
incassato
perc.%
rimasti da incassare + -
titolo 1
209.802
247.802
118,11%
38.000
208.729
84,23%
39.073

titolo 2
1.553.515
1.391.274 89,56%
162.241
315.654
22,69%
1.075.620

titolo 3
447.514
427.524
95,53%
1 19.991
85.478
19,99%
342.046

titolo 4
7.710
5.699
73,92%

2.011
4.153
72,87%
1.546

titolo 5
386.052
386.052
100,00%

199.512
51,68%
186.539
titolo 6
2.784.946
2.784.312
99,98%

634
2.782.888
99,95%
1.424

TOTALE
5.389.539
5.242.663
38.001
184.877
3.596.414
1.646.248
Dalla tabella precedente, risulta evidente che, sulla gestione dei residui attivi, vi sono minori accertamenti per L. 184.877 milioni e si riferiscono principalmente :
L. 162.240 ml. nel titolo II che riguardano: minore gettito accisa sulla benzina per L. 44.000 ml. ; L. 9.123 ml. regolamenti comunitari in materia di agricoltura (legge 752/86) ; L. 22.800 ml. regolamento CEE 2328/91 ; L. 1.112 ml. legge 537/93 in materia di trasporti ; L. 53.552 legge 833/78 fondi provenienti dagli anni precedenti destinati a spese correnti ; L. 1.645 ml. (legge 554/88) progetto Atlante ; L. 27.600 ml. (legge 457/78) edilizia pubblica ; L. 1.364 ml. in materia di protezione civile.
Per quanto riguarda i residui ancora da incassare, che ammontano a L. 1.646 miliardi, i dati piu' significativi sono:
TITOLO I - il residuo di L. 39.073 ml. e' determinato principalmente dal tributo speciale sulle discariche per L. 30.019 ml. (legge 549/95)
TITOLO II - residui per complessive L. 1.075.620 ml. cosi' suddivisi :

L. 182.000 ml.

fondo perequativo minore gettito accisa sulla benzina
L. 17.563 ml.
legge 752/86,403/86, 183/87
fondi finanziamento settore agricolo

L. 148.653 ml.
legge 183/87
reg.CEE - fondo di rotazione

L. 122.954 ml.
legge 283/89,305/89, 475/89
fondi interventi settore ambientale

L. 4.658 ml.
legge 317/91
interventi a favore piccole e medie industrie

L. 2.687 ml.
legge 67/88 sistemazione alta Val Susa
L. 56.251 ml.
legge 94/82 e 457/78
contributi per l'edilizia

L. 66.126 ml.
legge 364/70,590/81,185/92
fondi per avversita' atmosferiche e calamita' naturali

L. 38.378 ml.
legge 67/88
fondi per il risanamento fiumi Bormida e Po

L. 9.193 ml.
legge 130/83
FIO 1983

L. 8.331 ml.
legge 730/83
FIO 1984

L. 351 ml.
legge 887/84
FIO 1985

L. 2.438 ml.
legge 67/88
FIO 1986

L. 18.511 ml.
legge 67/88
FIO 1989

L. 41.150 ml.
legge 472/86 e 71/90
protezione civile

L. 11.864 ml.
reg.CEE settore lavoro e iniziative interreg.

L. 64.905 ml.
legge 183/77,44/87, 475/88 cofinanz. programma riconversione regionale
L. 17.500 ml.
legge 492/88
piani innovazione sistemi informativi

L. 10.381 ml.
legge 616/77 e 641/78
Fondi enti disciolti

L. 31.673 ml.
legge 122/89 e 537/93
interventi per parcheggi e manutenz. Straordinaria patrimonio storico

L. 2.125 ml.
legge 7/86-
sistemazione laghi di Avigliana e idroviario Padano-Veneto

L. 176.523 ml.
reg.CEE 2081/93
obiettivo 2 e 5B

L. 3.767 ml.
reg.CEE
progetto ATLANTE

L. 1.328 ml.
legge 745/75
finanziamento in c/capitale istituto Zooprofilattico

L. 5.700 ml.
legge 97/94
fondi finanziamento per la montagna

TITOLO III - Si registrano residui per complessive L. 342.045 ml. e sono costituiti per L. 5.910 ml. da recuperi a carico di altri Enti ed istituzioni, per L. 1.746 ml. da proventi ed entrate varie, per L. 49.701 ml. relativi al regolamento CEE 2052/88 per le zone di declino industriale, per L. 124.566 ml. per la formazione professionale e per L.143.545 ml. per attuazione di programmi CEE 2081/93 obiettivo 2 e 5B e per L. 14.851 riconversione zone siderurgiche ed aiuti a piccole e medie industrie Reg.CEE 2082/93.
TITOLO IV - I residui per L. 1.545 ml. sono determinati per L. 1.041 ml. per alienazione di aree e beni e per L. 504 milioni per donazioni liberali.
TITOLO V - I residui per L. 186.539 ml. sono determinati da quote mutui non ancora incassati.
TITOLO VI - Si registrano residui di L. 1.423 milioni di cui L. 437 ml. riguardano recuperi di fondi e ritenute e per L. 892 ml. partite che si compensano nella spesa.
RIEPILOGO DEI RESIDUI ATTIVI
GLI IMPEGNI
A fronte di una previsione definitiva del bilancio al netto delle contabilita' speciali, pari a L. 12.631.582 milioni le somme impegnate, a chiusura dell'esercizio finanziario 1997 ammontano a L. 11.063.983 milioni pari all'87.59%
Nelle tabelle seguenti si esamineranno dettagliatamente per ogni singolo titolo gli impegni relativi assunti nel 1997.

QUADRO DIMOSTRATIVO DELLE SPESE DI COMPETENZA
previsioni finali
impegnato
perc.%
differenza

pagamenti
perc.%
residui + -
spese correnti
9.200.668
8.768.600
95,30%
432.068
7.911.582
90,23%
857.018

spese d'investimento
3.302.151
2.167.297
65,63%

1.134.854
582.341
26,87%
1.584.956

rimborso mutui,prestiti
128.763
128.085
99,47%

678
128.085
100,00% -
totale parziale
12.631.582
11.063.982
87,59% -
1.567.600
8.622.008
77,93%
2.441.974

spese per partite di giro
11.025.230
7.243.311
3.781.919
7.125.687

117.624
TOTALE
23.656.812
18.307.293 -
5.349.519
15.747.695
2.559.598
RESIDUI PASSIVI
I residui passivi che all'inizio dell'anno finanziario 1997 ammontavano a Lire 4.056.236 milioni sono stati riaccertati a fine esercizio in L. 3.320.434 milioni facendo registrare una riduzione di L. 735.801 milioni derivanti da accertate insussistenze passive.
I pagamenti eseguiti sui residui passivi sono stati di L. 1.730.952 milioni.
I residui di nuova formazione prevenienti dalla competenza ammontano complessivamente a L. 2.559.598 milioni.

GESTIONE DEI RESIDUI PASSIVI
accertati al 1.1.97
riaccertati al 31.12.97
perc.%
economie
pagamenti
perc.%
rimasti da pagare

titolo 1R
1.475.051
1.458.468
98,88%
16.581
788.845
54,09%
669.624 S
194.000
187.409
96,60%
6.591
148.388
79,18%
39.020
itolo 2R
590.524
433.712
73,45%
156.812
178.213
41,09%
25.499 S
1.602.587
1.054.194
65,78%
548.394
431.635
40,94%
622.558
titolo 4R
194.073
186.651
7.423
183.871

2.780 S -
totale
4.056.235
3.320.434
81,86%
735.801
1.730.952
52,13%
1.589.481
RIEPILOGO DEI RESIDUI PASSIVI
LA PERENZIONE AMMINISTRATIVA
Secondo la legge di contabilita' regionale, i residui passivi, ovvero tutte le somme impegnate ma non ancora erogate, se non vengono pagate entro il secondo esercizio successivo a quello in cui l'impegno e' perfezionato, si intendono perenti agli effetti amministrativi.
La perenzione, ha per oggetto l'eliminazione di tutti i residui passivi dal conto finanziario del rendiconto generale, passando in carico al conto del patrimonio come debito patrimoniale.
La consistenza dei perenti all'inizio dell'esercizio finanziario 1997 era di L. 426.868.459.415 di cui detratti i pagamenti per L. 32.429.162.267 e le eliminazioni per insussistenza di L. 217.095.854.045, si arriva alla consistenza al 31 dicembre 1997 di L. 177.343.443.103 ai quali aggiungendo L. 101.753.795.766 di residui dichiarati perenti nell'anno in corso si ha la nuova consistenza di L. 279.097.238.869.